公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，經(jīng)常會(huì )遇到不要發(fā)票的客戶(hù)，財務(wù)遇到這種情況該怎么辦呢？

臨平代理記賬 財億多會(huì )計分析建議

一、客戶(hù)不要發(fā)票，開(kāi)不開(kāi)的問(wèn)題？

1、從發(fā)票管理辦法來(lái)講，銷(xiāo)售或者提供了服務(wù)，就應當開(kāi)具發(fā)票，因此對于不要發(fā)票的客戶(hù)，也應該當場(chǎng)開(kāi)具發(fā)票。不開(kāi)發(fā)票，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規定。即便是客戶(hù)不要發(fā)票，你們開(kāi)了發(fā)票可以暫時(shí)替客戶(hù)保存一下，一旦有個(gè)別個(gè)人客戶(hù)想起來(lái)要發(fā)票了，可以隨時(shí)翻出來(lái)交還顧客。

2、從納稅上來(lái)講，不管是做未開(kāi)票收入還是直接開(kāi)具普通發(fā)票，都沒(méi)有造成少交稅款，在納稅上是一樣的。

3、從稅務(wù)預警評估風(fēng)險上來(lái)看，由于進(jìn)項有發(fā)票，若是銷(xiāo)項都不開(kāi)票，發(fā)票電子底賬系統容易造成進(jìn)項銷(xiāo)項不符，有進(jìn)無(wú)銷(xiāo)。

4、但是從稅務(wù)管理和客戶(hù)管理上來(lái)講，做未開(kāi)票收入更便于客戶(hù)管理，因為部分客戶(hù)可能現在不要發(fā)票，后續會(huì )突然想起來(lái)索取發(fā)票，這種情況下可以紅沖之前的未開(kāi)票收入，重新開(kāi)具當前日期的發(fā)票。一般納稅人，增值稅申報附表一《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中單列了“未開(kāi)具發(fā)票”一欄。小規模納稅人沒(méi)有單獨的未開(kāi)具發(fā)票申報欄次。

注意：未開(kāi)票收入正數和負數需要企業(yè)留存好業(yè)務(wù)發(fā)生的證據鏈。

所以，建議：

依法開(kāi)具發(fā)票。不管對方是否索要發(fā)票，企業(yè)發(fā)生了應稅行為必須開(kāi)具。稅務(wù)局的答復也同樣建議大家開(kāi)具發(fā)票。

二、客戶(hù)為什么不要發(fā)票？而且公司不開(kāi)發(fā)票會(huì )有什么風(fēng)險呢？

1、私戶(hù)轉賬

公司如果從對公賬戶(hù)轉賬，必然是要開(kāi)具發(fā)票的，因為要與公司四流一致。

從私戶(hù)轉賬就無(wú)需開(kāi)具發(fā)票，但是一旦被稅務(wù)稽查，公司面臨的將是罰款+滯納金等處罰。

2、“省稅”

發(fā)票都有稅點(diǎn)，不要票往往能“省”下這些稅點(diǎn)，關(guān)于這點(diǎn)操作，大多企業(yè)應該心知肚明。但不要票真的能省下來(lái)嗎？雖說(shuō)是直接“省”下稅點(diǎn)了，但這也意味著(zhù)，原本作為鏈條稅的增值稅，本可轉嫁給下游的進(jìn)項只能自己消化；原本可作為成本項降低應納稅所得額的，因為沒(méi)票而只能含淚硬吃。

3.企業(yè)不開(kāi)發(fā)票，有什么風(fēng)險？

1、偷逃稅款的風(fēng)險

2、違反《發(fā)票管理辦法》的風(fēng)險

三、如果公司沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的，怎么補救呢？

如確實(shí)存在取得收入而未開(kāi)具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生的，應當按照未開(kāi)具發(fā)票收入申報納稅。

1、什么是未開(kāi)票收入？

實(shí)務(wù)中存在，企業(yè)向客戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，收取款項后，客戶(hù)沒(méi)有索要發(fā)票，按規定增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應在增值稅申報表中“未開(kāi)票收入”中填報。

2、未開(kāi)票收入可以不申報嗎？

不可以！

按照相關(guān)規定，增值稅申報收入包括開(kāi)票收入、未開(kāi)票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等，因此只申報開(kāi)票收入既不合規，也不合法！

所以對如何未開(kāi)票收入的管理工作，給大家三點(diǎn)建議:

1、對已經(jīng)確定不需要補開(kāi)票的，財務(wù)上及時(shí)做收入處理

2、未開(kāi)票收入申報后，應做臺賬登記未開(kāi)票明細

3、后期補開(kāi)票及時(shí)從臺賬中扣減，避免重復開(kāi)票和納稅的情況